Фінансова звітність Компанії за рік, що завершився 31 грудня 2025 року (надалі - Фінансова звітність) складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом - МСФЗ (IFRS), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом - МСБО (IAS)) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства Фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/msfz).

Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS) дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації а фінансовій звітності, а саме - доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При складанні Фінансової звітності Компанія керувалась також вимогами національних нормативних актів щодо складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS).

Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

Фінансова звітність загального характеру

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності у відповідності до МСФЗ потребує від керівництва винесення суджень та припущень, які мають вплив на суми активів, зобов'язань та потенційних зобов'язань, які представлені у звітності на дату фінансової звітності та відображених сум доходів від реалізації товарів, робіт та послуг за звітний період. Під час підготовки фінансової звітності  Компанія здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ (IFRS), МСБО (IAS) та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження постійно оцінюються та базуються на досвіді керівництва та інших факторах, включаючи очікування майбутніх подій, котрі припускаються достовірними у відповідності до обставин. Таким чином, фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних.

Судження

У процесі застосування облікової політики керівництвом Компанії зроблено певні судження, крім облікових оцінок, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження, зокрема, включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Компанії.

Оцінки та припущення

Нижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел оцінки невизначеності на дату фінансової звітності, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року.

Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, у яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ (IFRS), наведені нижче.

Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ (IFRS)

Якщо немає МСФЗ (IFRS), який конкретною застосовується до операції, іншої події або умови, Компанія застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії;

- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;

- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час формування судження Компанія враховує прийнятність наведених далі джерел у низхідному порядку:

а) вимоги в МСФЗ (IFRS), де йдеться про подібні та пов'язані з ними питання;

б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час формування судження Компанія враховує крайні положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Судження щодо справедливої вартості активів

Оцінка справедливої вартості активів Компанії ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів з урахуванням вимог МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Компанія вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності фінансових ринків, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в Звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Використання різних припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Компанія застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

На кожну звітну дату Компанія проводить аналіз на знецінення активів, на які поширюється дія МСФЗ (IFRS) 36 "Зменшення корисності активів" на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Використання ставок дисконтування

Розрахунки проведені за інформацією щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці "Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України" за посиланням https://bank.gov.ua/files/Procentlastb_KR.xls

Визначення суттєвості

Відповідно до Положення про облікову політику згідно МСФЗ Компанія визначає наступний поріг суттєвості:

- 5% від підсумку відповідно всіх активів, всіх зобов'язань і власного капіталу - для визначення суттєвості окремих об'єктів обліку, що відносяться до активів, зобов'язань і власного капіталу Компанії відповідно;

- 2% чистого прибутку (збитку) Компанії - для визначення суттєвості окремих видів доходів і витрат;

- 10-відсоткове відхилення балансової вартості необоротних активів від їх справедливої   вартості - для відображення переоцінки або зменшення корисності таких об'єктів;

- 20 тис. грн. для визнання активу основним засобом;

- 5% суми підсумку Балансу - для статей Балансу (Звіту про фінансовий стан);

- 5% суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - для статей Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід);

- 5% суми чистого руху грошових коштів від операційної діяльності - для статей Звіту про рух грошових коштів;

- 5% розміру власного капіталу підприємства - для статей Звіту про власний капітал.

Фінансова звітність затверджена керівником 18 лютого 2026 року. А ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Достовірне подання та відповідність МСФЗ (IFRS)

Фінансова звітність Компанії за рік, що завершився 31 грудня 2025 року (надалі - Фінансова звітність) складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом - МСФЗ (IFRS), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом - МСБО (IAS)) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 01 січня 2024 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства Фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/msfz).

Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS) дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації а фінансовій звітності, а саме - доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При складанні Фінансової звітності Компанія керувалась також вимогами національних нормативних актів щодо складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS).

Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

Відповідно до п.5 ст.12 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україна" №996 підприємства, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Припущення про безперервність діяльності

Ця фінансова звітність підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності Компанії, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності.

Ця фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не мала змогу в подальшому продовжувати діяльність відповідно до принципів безперервності діяльності.

Компанія продовжує безперервну господарську діяльність не зважаючи на військове вторгнення. Управлінський персонал розглянув всю доступну інформацію про вплив цих подій на майбутню діяльність протягом 12 місяців з дати звітності та не виявило невизначеності щодо подальшої безперервної діяльності Компанії. Компанія буде функціонувати в майбутньому, не має наміру ліквідуватися або суттєво скоротити свою діяльність.

Суттєва невизначеність

Оскільки оцінки ґрунтувалися на подіях, які не схожі по масштабу та впливу на діяльність Компанії та країни в цілому в минулому, тому реальні результати в майбутньому можуть відрізнятися від оцінок проведених підприємством. Припущення, що лежать в основі оцінок керівництва щодо безперервності діяльності не враховують зовнішні фактори, які можуть змінитися у майбутньому, а саме: зміни умов діяльності на енергетичному ринку в Україні, інший макроекономічний вплив, який не врахований в оцінках Компанії, геополітичні зміни, значні зміни у законодавстві, зміни у стандартах звітності та обліку, зміни в податковому законодавстві, а також інші зміни які можуть відбутися у майбутньому та на які підприємство не має впливу.

Існує суттєва невизначеність, пов'язана із непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що триває, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, яка може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, вона не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Разом з тим, Керівництво вважає, що незважаючи на таку суттєву невизначеність, прогнози та оцінки Компанії щодо виконання регулятивних вимог, прогнози результатів діяльності, дають достатньо підстав для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.

Економіка України залежить від зовнішнього фінансування. Стабілізація економічної ситуації залежить, великою мірою, від успіху зусиль українського уряду, скасування воєнного стану, при цьому подальший розвиток економічної та політичної ситуації, наразі, неможливо передбачити.

Принципи нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість

Компанією було складено фінансову звітність (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються в обліку тоді, коли вони здійснені, незалежно від часу отримання чи сплати грошових коштів.

Бухгалтерський облік, що ґрунтується на принципі нарахування вимагає застосування принципів реалізації та відповідності. Принцип реалізації означає, що доходи, отримані в тому періоді, коли пов'язана з ними операція була здійснена, а не тоді, коли грошові кошти фактично отримані. Згідно з принципом відповідності всі витрати, здійснені у зв'язку з отриманням цих доходів, мають узгоджуватись з доходами цього періоду.

Компанія подає окремо кожний суттєвий клас подібних статей та подає окремо статті відмінного характеру або функцій, крім випадків, коли вони є несуттєвими.

Звітний період фінансової звітності

Звітним періодом, за який підготовлено фінансову звітність, є фінансовий рік, що почався 01 січня 2025 року і завершився 31 грудня 2025 року.

Порівняльна інформація

Компанія розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінансовій звітності поточного періоду, крім випадків, коли МСФЗ (IFRS) дозволяють чи вимагають інше.

Валюта подання фінансової звітності

Функціональною валютою фінансової звітності є національна валюта України - гривня. Фінансова звітність представлена в українських гривнях із округленням усіх сум до найближчої тисячі (тис. грн.), якщо не зазначено інакше.

Під час складання Фінансової звітності Товариством було використано наступні обмінні курси, встановлені НБУ по відношенню до української гривні за звітну дату:

Грошові кошти та їх еквіваленти, виражені в іноземній валюті, перераховані у функціональну валюту за офіційним курсом НБУ на звітну дату.

Залишок грошових коштів на поточних рахунках станом на 31 грудня 2025 року складає 1958 тис.грн. Залишок грошових коштів на поточних рахунках станом на 31 грудня 2024 року складає 122 тис. грн., що відповідає банківським випискам та даним, відображеним в Фінансовій звітності Компанії. В порівнянні з попереднім періодом обсяг грошових коштів збільшився на 1836 тис. грн.

Активи, що класифіковані Компанією як грошові кошти та їх еквіваленти, не мають обмежень у використанні. Звіт про рух грошових коштів складався за прямим методом. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та інвестиційної діяльності.

Активи, що класифіковані як грошові кошти та їх еквіваленти під час первісного визнання оцінюються за їх справедливою вартістю. Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Станом на 31.12.2024р. та станом на 31.12.2025р. поточні та депозитні рахунки Компанії відкриті в ПАТ АБ "УКРГАЗБАНК" (код ЄДРПОУ 23697280). 30 листопада 2025 року Рейтинговий комітет РА "Експерт-Рейтинг" прийняв рішення про оновлення кредитного рейтингу ПАТ АБ "УКРГАЗБАНК" (код ЄДРПОУ 23697280) за національною шкалою на рівні uaAА+. Приймаючи рішення про оновлення кредитного рейтингу за національною шкалою, Агентство керувалося висновками, зробленими в результаті аналізу фінансової звітності Банку за дев'ять місяців 2025 року, а також статистичної звітності Банку за 2024 рік та за січень-жовтень 2025 року.

Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ (IFRS) конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики мажуть бути доречними. Відповідно до параграфу 14 МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" Компанія змінює облікову політику, тільки якщо така зміна:

- вимагається МСФЗ (IFRS);

- приводить до того, що фінансова звітність не надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Компанії.

Протягом звітного періоду добровільні зміни та/або доповнення до облікової політики Компанією не вносились, за виключенням змін та доповнень у зв'язку з набуттям чинності та обов'язковим застосуванням нових МСФЗ (IFRS).

При підготовці даної фінансової звітності, Компанія застосовувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, доречні до його операцій та є обов'язковими для застосування при складанні звітності, починаючи з 1 січня 2025 р.

Поправки до МСБО 21 "Відсутність можливості обміну"

Уточнення підходів до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, а також критеріїв оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку.

Дата набуття чинності: 1 січня 2025 року

Дата випуску: Серпень 2023

Оскільки компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок, очікується, що поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії. Компанія не планує змінювати облікову політику та вважає, що вплив нових вимог є незначним.

Стандарти та інтерпретацій, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", Компанія  розглянула всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.

Перелік таких стандартів і поправок включає:

Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року

Дата випуску: Грудень 2024

Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7)

Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року

Дата випуску: Липень 2024

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року

Дата випуску: Травень 2024  

МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"

Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року

Дата випуску: Квітень 2024

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"

Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року

Дата випуску: Травень 2024

Компанія проаналізувала вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність Компанії не підпадає під сферу їх застосування, крім зазначеного далі.

Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності Компанія розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Компанія продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Кредитний ризик - наявний або потенційний ризик того, що одна сторона контракту за фінансовим інструментом не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, дебіторська заборгованість, і виникає кожного разу, коли Компанія надає кошти, інвестує їх або іншим чином ризикує ними відповідно до умов фінансового інструменту чи договору.

Основним методом оцінки кредитних ризиків Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Компанія використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

- проведення аналізу фінансового стану банків, контрагентів, позичальників;

- формування резервів під збитки;

- встановлення та регулярний перегляд лімітів на операції:

- щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;

- щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

- щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

- щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та аналіз випадків дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п'яти років;

- встановлення вимог до забезпечення позик, де це можливо.

Застосування конкретних методів управління кредитним ризиком, а також умови такого застосування визначаються Компанією самостійно в залежності від характеру, умов і обсягу операцій, що здійснюються, та інших значимих обставин. Керівництво визначає концентрацію ризику як процентне співвідношення заборгованості конкретних замовників до загальної суми дебіторської заборгованості.

Протягом звітного року в активах Компанії не було та за станом на звітну дату немає фінансових інструментів та зобов'язань, за якими прострочені строки виконання. Компанія оцінює концентрацію кредитного ризику щодо дебіторської заборгованості як низьку.

Протягом 2025р. Компанія кредити не одержувала.

Керівництво Компанії встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Компанія враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10. Коригуючі події свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду, не коригуючі - свідчать про умови, що виникли після закінчення звітного періоду. Компанія коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників є необхідним (пов'язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату). Компанія розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії не коригованих подій, що відбулися після звітної дати.

Відповідно до засад, визначених МСБО 10 щодо подій після звітного періоду, події що потребують коригування активів та зобов'язань підприємства відсутні.

Відповідно до засад, визначених МСБО (IAS) 10 "Події після звітного періоду", події, що

потребують коригувань активів та зобов'язань, у Компанії відсутні.

Інших подій, які можуть бути суттєвими для користувачів фінансової звітності, у Компанії не відбувалося. Зокрема, не відбувалося:

- об'єднання бізнесу;

- припинення, або прийняття рішення про припинення діяльності;

- істотних змін курсів валют чи вартості активів;

- прийняття судових рішень на користь позивачів, що могли б спричинити виникнення

суттєвих фінансових зобов'язань.

Вище наведена детальна інформація про витрати Компанії, понесені протягом 2025р., також наведена порівняльна інформація за аналогічний період 2024р. В порівнянні з аналогічним періодом витрати Компанії збільшились на 2 690 тис. грн.

Компанія визнає, що її діяльність пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу пандемії COVID-19 та інших суб'єктивних та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Управління ризиками керівництвом Компанії здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Істотними для Компанії є операційний ризик, а також ринковий ризик, кредитний ризик та ризик ліквідності.

Уникнення ризику полягає у розробці заходів внутрішнього характеру, які повністю виключають конкретний вид фінансового ризику. До таких заходів в першу чергу відноситься відмова від здійснення фінансових операцій з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами з надмірно високим рівнем ризику.

Для уникнення окремих видів ризиків можуть використовуватися специфічні заходи, спрямовані на нейтралізацію самої причини виникнення ризикової ситуації.

Диверсифікація ризиків полягає у зменшенні рівня їх концентрації. Цей метод використовується лише для уникнення негативних наслідків несистематичних (специфічних) ризиків, які залежать від самої Компанії. Незалежно від того, який ризик мінімізується за допомогою диверсифікації, принцип єдиний - максимально розподілити грошові вкладення між різноманітними активами для того, щоб уникнути значних фінансових втрат у випадку, коли окремі активи стають збитковими під впливом зовнішніх і внутрішніх факторів.

Лімітування здійснюється шляхом встановлення відповідних фінансових нормативів (лімітів) за окремими напрямками фінансової діяльності з метою фіксації можливих фінансових втрат на допустимому для Компанії рівні. Перелік нормативів (лімітів) залежить від виду ризику, що лімітується.

Хеджування фінансових ризиків передбачає зменшення імовірності їх виникнення за допомогою деривативів (похідних цінних паперів). Механізм хеджування полягає у проведенні протилежних фінансових операцій з ф'ючерсними контрактами та опціонами на біржовому ринку та являє собою систему економічних відносин учасників фінансового ринку, які пов'язані зі зниженням кредитних та цінових ризиків, що досягається за рахунок одночасності та протилежного спрямування угод з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами на фондовому ринку.

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія, в тому числі під час здійснення діяльності з управління активами, наражається на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають

унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом'якшення цінового ризику Компанія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти, що встановлені в Інвестиційній декларації.

Валютний ризик

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від

фінансових інструментів коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Компанія піддається валютному ризику при проведенні певних комерційних транзакцій та операцій з продажу, покупки та залучення коштів, виражених у валютах, відмінних від відповідної функціональної валюти. Основними валютами, у яких відбуваються дані операції, є долари США. Компанія не використовує похідні фінансові інструменти для управління своїм валютним ризиком.

Компанія, в тому числі під час здійснення діяльності з управління активами, визнає наявний. та потенційний валютний ризик, постійно аналізує його склад та рівень. Для зниження валютного ризику та для управління ним Компанія аналізує: валютні активи та зобов'язання по всіх іноземних валютах та терміни закриття виникаючої валютної позиції; вплив змін курсів іноземних валют на фінансовий результат під час щоденної переоцінки позицій за офіційними курсами Національного банку; характер ризику різних продуктів і фінансових інструментів, тобто їх обсягу та чутливості до змін валютних курсів; ситуацію в економіці країни та на фінансовому ринку та ступінь уразливості доходів та капіталу за умови суттєвих змін валютних курсів.

На звітну дату валютний ризик щодо фінансових інструментів у Компанії не виникає, оскільки немає володіння фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті.

Аналіз чутливості до валютних ризиків Компанія проводить на основі історичних даних щодо волатильності офіційного обмінного курсу гривні Національного Банку України до іноземних валют, скоригованого на долю інструментів, номінованих в іноземній валюті та встановленого порогового (максимального) відхилення у 5 %, виключаючи коригування.

Станом на 31.12.2025р. відхилення середньоденної зміни офіційного курсу української гривні до долару США у 2025 році не вплинуло на інструменти, номіновані в іноземній валюті у портфелі активів Компанії у зв'язку з їх відсутністю.

Вплив на фінансову звітність у зв'язку із зміною офіційного курсу української гривні до долару США у 2025 році Компанія оцінює як низький.

Відсотковий ризик

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок.

Відсотковий ризик пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки. Компанія під час здійснення діяльності з управління активами інститутів спільного інвестування (ІСІ) усвідомлює, що оскільки активи ІСІ в значній мірі можуть складатися з боргових процентних цінних паперів, справедлива вартість яких чутлива до коливань процентних ставок, такі коливання можуть мати суттєвий вплив на показник вартості чистих активів ІСІ.

Компанія усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів. Одним з інструментів вимірювання відсоткового ризику облігацій з фіксованим доходом, який застосовує Компанія під час управління активам ІСІ, є аналіз із чутливості вартості портфеля через дюрацію.

Відсотковий ризик має місце за звичайними депозитами банку. При оформленні депозиту по фіксованій ставці ризик полягає в тому, що при збільшенні депозитних ставок на ринку виникає упущена вигода, тому що раніше оформлені депозити на тривалий термін виявляються за прибутковістю меншою за ринкову. Компанія, в тому числі під час здійснення діяльності з управління активами, намагається уникати відсоткового ризику за депозитами шляхом управління тривалістю депозитних договорів.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності можна поділити на два види: ризик ринкової ліквідності (або ліквідність активу) і ризик балансової ліквідності.

Ризик ринкової ліквідності являє собою ймовірність втрат, пов'язаних з відсутністю можливості покупки або продажу певних активів в певному обсязі за досить короткий період часу за прийнятною ринковою вартістю у зв'язку з погіршенням ділової активності і кон'юнктури ринку. Даний тип ризику виникає у разі, коли транзакція не може здійснюватися за переважаючим ринковим цінам через недостатню ринкову активність. Він може змінюватися, варіювати в залежності від виниклих ринкових умов.

Управління цим видом ризику здійснюється, в тому числі під час здійснення діяльності з управління активами, за допомогою встановлення лімітів по певних активах, а також шляхом диверсифікації портфелю інститутів спільного інвестування.

Ризик балансової ліквідності являє собою ймовірність втрат, пов'язаних з неможливістю виконання зобов'язань в зв'язку з тимчасовою відсутністю ліквідних активів або грошових коштів. Він пов'язаний зі зниженням здатності фінансувати прийняті позиції по операціях, коли наступають терміни їх ліквідації, покривати грошовими ресурсами вимоги контрагентів.

З метою мінімізації даного ризику Компанія, в тому числі під час здійснення діяльності з управління активами, регулярно здійснює:

- аналіз відповідності майбутніх платежів наявним зобов'язанням;

- прогноз появи можливих майбутніх зобов'язань;

- планування руху грошових коштів з урахуванням прогнозних оцінок.

Станом на 31.12.2025р., Компанія не має довгострокових фінансових зобов'язань, тому ризик ліквідності Компанія оцінює як низький.

Операційний ризик

Операційний ризик - це ризик збитків внаслідок невідповідності або збоїв у роботі внутрішніх процедур, функціонування інформаційних та/або операційних систем, помилок людини, навмисних чи несанкціонованих дій працівників (шахрайство) або зовнішніх подій. Операційний ризик поєднує у собі кібер-ризик (інформаційний ризик, разом із технологічним ризиком), юридичний ризик, стратегічний ризик та ризик репутації.

Операційний ризик супроводжує діяльність будь-якої компанії незалежно від роду її діяльності. У зв'язку з цим, Компанія створює та впроваджує комплексну, адекватну та ефективну систему управління операційним ризиком з урахуванням особливостей своєї діяльності, характеру та обсягів операцій, профілю ризику, яка відповідає таким принципам:

- ефективність - забезпечення об'єктивної оцінки розміру операційного ризику Компанії та повноти заходів щодо управління з оптимальним використанням фінансових ресурсів, персоналу та інформаційних систем щодо управління ризиками;

- своєчасність - забезпечення своєчасного (на ранній стадії) виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом'якшення операційного ризику на всіх організаційних рівнях;

- структурованість - чіткий розподіл функцій, обов'язків і повноважень з управління операційним ризиком між усіма структурними підрозділами та працівниками Компанії та їх

відповідальності згідно з таким розподілом;

- розмежування обов'язків (відокремлення функції контролю від здійснення операцій) - уникнення ситуації, за якої одна й та сама особа Компанії здійснює операції та виконує функції контролю;

- усебічність та комплексність - охоплення всіх видів діяльності Компанії на всіх організаційних рівнях та в усіх його структурних підрозділах, оцінка взаємного впливу ризиків;

- пропорційність - відповідність системи управління ризиками бізнес-моделі Компанії, його системній важливості а також рівню складності операцій, що здійснюються Компанією;

- конфіденційність - обмеження доступу до інформації, яка має бути захищеною від несанкціонованого ознайомлення;

- прозорість - оприлюднення Компанією інформації щодо системи управління ризиками, в тому числі управлінням операційним ризиком, та профілю ризику.

Компанія виділяє наступні основні цілі управління операційним ризиком:

- своєчасне виявлення та мінімізація ризиків та можливостей їх негативного впливу на результати діяльності Компанії (мінімізація збитків від подій операційного ризику);

- забезпечення стабільності Компанії та готовності до продовження своєї діяльності при настанні надзвичайних обставин, забезпечення готовності Компанії до мінімізації збитків в разі настання надзвичайних обставин (забезпечення безперервності діяльності);

- забезпечення достатності капіталу Компанії для покриття збитків від можливої реалізації подій операційного ризику (прогнозування сум, необхідних Компанії для покриття

збитків від інцидентів операційного ризику, контроль за даними сумами).

Основними інструментами в системі управління операційним ризиком Компанії є:

- внутрішній контроль - внутрішній аудитор разом із юридичною службою та керівництвом Компанії відповідає за забезпечення відповідних рамкових засад для виявлення, оцінки та управління операційними ризиками;

- план забезпечення безперервності діяльності - покликаний забезпечити успішне відновлення діяльності Компанії у встановлений строк після настання операційного інциденту або надзвичайної події. Головною метою відновлення діяльності Компанії є доступність ресурсів, необхідних для забезпечення цільового перебігу критичних процесів

Компанії та їх належне функціонування;

- аналіз подій операційного ризику - полягає у зборі даних щодо подій з метою подальшого їх аналізу, мінімізації наслідків, резервування та впровадження змін з метою недопущення або зменшення частоти подій у майбутньому.

Ця фінансова звітність підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності Компанії, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності.

Ця фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не мала змогу в подальшому продовжувати діяльність відповідно до принципів безперервності діяльності.

Компанія продовжує безперервну господарську діяльність не зважаючи на військове вторгнення. Управлінський персонал розглянув всю доступну інформацію про вплив цих подій на майбутню діяльність протягом 12 місяців з дати звітності та не виявило невизначеності щодо подальшої безперервної діяльності Компанії. Компанія буде функціонувати в майбутньому, не має наміру ліквідуватися або суттєво скоротити свою діяльність.

Виплати персоналу

Компанія визнає зобов'язання та витрати за виплатами персоналу в тому періоді, коли працівник надав послуги в обмін на такі виплати.

Короткострокові виплати: заробітна плата, премії, оплачувані відпустки та лікарняні визнаються як фактичні витрати періоду.

Компанія сплачує внески з обов'язкового єдиного соціального страхування (ЄСВ) відповідно до законодавства України. Такі внески визнаються витратами в момент нарахування заробітної плати.

За звітний період, в порівнянні з попереднім, виплати персоналу компанії збільшились на 1326 тис. грн.

Кількість штатних працівників Товариства станом на 31 грудня 2025 р. складала 18 осіб (станом на 31.12.2024р. - 8 осіб).

Провідний управлінський персонал одержав таку компенсацію за роки, які закінчилися 31 грудня 2024 та 31 грудня 2025 років, яка включена до складу витрат на персонал.

Провідний управлінський персонал у 2025 році представлений Директором, Головою та членами Наглядової ради, Головним бухгалтером та Заступником директора. У 2025 році компенсація провідному управлінському персоналу, що включена до складу витрат на персонал, включала заробітну плату і надбавки до окладів та становила 3 242 тис.грн., у 2024 році - 2 605 тис.грн.

У зв'язку з неоднозначним тлумаченням податкового законодавства України з боку податкових органів можливі донарахування податків та зборів, нарахування штрафів та пені, які Компанія змушена буде сплатити. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Компанія сплатила усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових інструментів

У ситуації, що склалась на міжнародних фондових ринках та фондовому ринку України, незважаючи на можливе вживання стабілізаційних заходів Урядом України, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори економічної нестабільності у зв'язку з пандемією COVID-19. Як наслідок, існує ймовірність того, що активи Компанії не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю, що вплине на результати її діяльності.

Судові спори

Станом на 31 грудня 2024р. та станом на 31 грудня 2025р. у Компанії відсутні судові спори.

Станом на 31.12.2024р. розмір статутного капіталу становив 7 200 тис. грн., сформован виключно за рахунок грошових коштів та розподілен між учасниками наступним чином:

- Громадянин України - ПРОЦИК АНДРІЙ ЯРОСЛАВОВИЧ - 3 132 тис. грн., що становить 43,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - ДЕРІШЕВ ВЯЧЕСЛАВ ВОЛОДИМИРОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - СЕРДЮК КОСТЯНТИН ВОЛОДИМИРОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - КОТЛЯРЕНКО ОЛЕКСАНДР ВАЛЕРІЙОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - НОВІКОВ ТИМУР ЮРІЙОВИЧ - 648 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - ГРИБІНЕНКО ІВАН ВАЛЕНТИНОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - СКІБА ВІКТОР АНАТОЛІЙОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

Нерозподілений прибуток за звітний період 2024 року становив 858 тис. грн. Збільшення нерозподіленого прибутку відбулося за рахунок отриманого за звітний період прибутку у розмірі 127 тис. грн.

Разом змін у Власному капіталі Компанії за звітний період 2024 року відбулося у сумі 127 тис. грн. Станом на 31 грудня 2024р. загальний розмір власного капіталу Компанії становив 8 058 тис. грн. що відповідає вимогам, які висуваються законодавством України до професійних учасників фондового ринку. Протягом 2024 року Компанією дивіденди не нараховувались та не виплачувались.

Станом на 31.12.2025р. розмір статутного капіталу становив 7 200 тис. грн., сформован виключно за рахунок грошових коштів та розподілен між учасниками наступним чином:

- Громадянин України - ПРОЦИК АНДРІЙ ЯРОСЛАВОВИЧ - 3 132 тис. грн., що становить 43,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - ДЕРІШЕВ ВЯЧЕСЛАВ ВОЛОДИМИРОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - СЕРДЮК КОСТЯНТИН ВОЛОДИМИРОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - КОТЛЯРЕНКО ОЛЕКСАНДР ВАЛЕРІЙОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - НОВІКОВ ТИМУР ЮРІЙОВИЧ - 648 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - ГРИБІНЕНКО ІВАН ВАЛЕНТИНОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

- Громадянин України - СКІБА ВІКТОР АНАТОЛІЙОВИЧ - 684 тис. грн., що становить 9,5% статутного капіталу Компанії;

Нерозподілений прибуток за звітний період 2025 року становить 1057 тис. грн. Збільшення нерозподіленого прибутку відбулося за рахунок отриманого за звітний період прибутку у розмірі 199 тис. грн.

Разом змін у Власному капіталі Компанії за звітний період - 199 тис. грн. Станом на 31 грудня 2025р. загальний розмір власного капіталу Компанії становить 8 257 тис. грн. що відповідає вимогам, які висуваються законодавством України до професійних учасників фондового ринку.

Протягом 2025 року Компанією дивіденди не нараховувались та не виплачувались.

Облік Статутного капіталу та прибутку (непокритого збитку) здійснюється відповідно до чинного законодавства. Вартість статей власного капіталу, яка відображена у звіті про власний капітал відповідає Балансу та статутним документам Компанії.

Зміни у власному капіталі Компанії за звітний період 2024 року наступні:

Статутний капітал Компанії станом на 31.12.2024р. становив 7 200 тис. грн., нерозподілений прибуток на 31.12.2024р. -  858 тис. грн. Разом за 2024 звітний рік розмір власного капіталу Компанії збільшився за рахунок отриманого прибутку на 127 тис. грн. та становив на 31.12.2024р. - 8 058 тис. грн.

Зміни у власному капіталі Компанії за звітний період 2025 року наступні:

Статутний капітал Компанії станом на 31.12.2025р. становив 7 200 тис. грн., нерозподілений прибуток на 31.12.2025р. - 1 057 тис. грн. Разом за 2025 звітний рік розмір власного капіталу Компанії збільшився за рахунок отриманого прибутку на 199 тис. грн. та становив на 31.12.2025р. - 8 257 тис. грн.

Поточну кредиторську заборгованість Компанія обліковує за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення. Станом на 31 грудня 2024р. на балансі Компанії загальна сума поточної кредиторської заборгованості становила 43 тис. гри., у звітному періоді вона збільшилась на 41 тис. грн. і на 31 грудня 2025р. становила 84 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2024р. прострочена та безнадійна поточна кредиторська заборгованість відсутня. Компанія припускає, що термін погашення поточної кредиторської заборгованості становитиме від одного до трьох місяців.

Станом на 31 грудня 2025р. прострочена та безнадійна поточна кредиторська заборгованість відсутня. Компанія припускає, що термін погашення поточної кредиторської заборгованості становитиме від одного до трьох місяців.

Строки виникнення кредиторської заборгованості станом на 31 грудня 2025р. представлені таким чином:

у тисячах гривень

Строки виникнення кредиторської заборгованості станом на 31 грудня 2024р. представлені таким чином:

у тисячах гривень

Справедлива вартість кредиторської заборгованості, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартості на всі балансові дати.

Станом на 31 грудня 2024р. Компанія мала поточну дебіторську заборгованість у сумі 1 525 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала в себе заборгованість з винагороди за управління активами у розмірі 1 449 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за виданими авансами становить 76 тис.грн., та включає суми передоплат за інформаційні та аудиторські послуги.

Станом на 31.12.2024р. уся дебіторська заборгованість класифікувалась Компанією як поточна з очікуваним терміном погашення від одного до дванадцяти місяців.

Станом на 31 грудня 2025р. Компанія мала поточну дебіторську заборгованість у сумі 2819 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала в себе заборгованість з винагороди за управління активами у розмірі 2729 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за виданими авансами становить 90 тис.грн., та включає суми передоплати за послуги з оренди та юридичні послуги.

Станом на 31.12.2025р. уся дебіторська заборгованість класифікувалась Компанією як поточна з очікуваним терміном погашення від одного до дванадцяти місяців.

Строки виникнення торговельної та іншої дебіторської заборгованості станом на 31 грудня 2025р. представлені таким чином:

у тисячах гривень

Строки виникнення торговельної та іншої дебіторської заборгованості станом на 31 грудня 2024р. представлені таким чином:

у тисячах гривень

Справедлива вартість торговельна та іншої дебіторської заборгованості, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартості на всі балансові дати.

СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена за методом історичної собівартості і поточної, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти", з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Облікові політики

Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Компанією при складанні та поданні фінансової звітності,

Облікова політика Компанії складена відповідно до вимог МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та враховує вимоги інших чинних МСБО (IAS) та МСФЗ (IFRS).

Всі положення облікової політики застосовувались Компанією послідовно до всіх періодів з урахуванням змін, що вносились у зв'язку з набуттям чинності нових МСБО (IAS) та МСФЗ (IFRS).

Зміни в облікових політиках

Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ (IFRS) конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики мажуть бути доречними. Відповідно до параграфу 14 МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" Компанія змінює облікову політику, тільки якщо така зміна:

- вимагається МСФЗ (IFRS);

- приводить до того, що фінансова звітність не надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Компанії.

Протягом звітного періоду добровільні зміни та/або доповнення до облікової політики Компанією не вносились, за виключенням змін та доповнень у зв'язку з набуттям чинності та обов'язковим застосуванням нових МСФЗ (IFRS).

Форма та назви фінансових звітів

Оскільки дозволено використовувати інші назви для звітів, аніж ті, що використовуються у МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності", Компанією прийнято рішення про складання фінансової звітності за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. № 73 "Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", а саме:

- Баланс (звіт про фінансовий стан);

- Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід);

- Звіт про рух грошових коштів, складений за прямим методом;

- Звіт про власний капітал;

- Примітки до річної фінансової звітності

Всі фінансові звіти повного комплекту фінансової звітності подаються з однаковою значимістю.

Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних збитком за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості.

Представлення грошових потоків від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових витрат формується на підставі облікових записів Компанії.

Основні засоби

Облік основних засобів Компанії здійснюється у відповідності до положень МСБО (IAS) 16 "Основні засоби".

Визнання та оцінка основних засобів

Компанія визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою його подальшого використання у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк його корисного використання (експлуатації) становить більше одного року та вартість складає понад 6000 гривень.

Первісно Компанія оцінює основні засоби з використанням моделі оцінки за історичною собівартістю. Модель оцінки застосовується до всього класу основних засобів. Оцінка основних засобів здійснюється на момент визнання. Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів вважається об'єкт основних засобів, облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному показнику. При встановленні терміну корисного використання об'єктів основних засобів застосовуються мінімальні терміни корисного використання, які передбачені нормами податкового законодавства, що не суперечить положенню МСБО (IAS) 16 "Основні засоби".

До складу малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА) Компанія  відносить матеріальні цінності, що призначаються для використання у господарській діяльності протягом періоду, який більше одного року з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, та вартість яких не перевищує 6000 гривень.

Незавершені капітальні інвестиції Компанія  відображає в обліку за вартістю придбання або будівництва.

Подальша оцінка основних засобів

У подальшому Компанія оцінює основні засоби за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Компанія нараховує амортизацію основних засобів за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. Вибраний метод амортизації застосовується до всіх об'єктів на усі групи основних засобів. Нарахування амортизації відбувається щомісячно, починаючи з місяця, коли об'єкт стає придатним для використання, тобто коли його доставлено до місця розташування та приведено у стан, в якому він придатний до експлуатації.

Малоцінні необоротні активи Компанія амортизує у розмірі 100% їх вартості в першому місяці використання об'єкта.

Нижче вказані оціночні первісні строки експлуатації активів:

Компанія припиняє амортизацію активу на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнавати актив.

Витрати на амортизацію основних засобів Компанія відображає у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об'єкту у звітному періоді.

Витрати, пов'язані з покращенням стану основних засобів (модернізація, добудування, реконструкція тощо), які призводять до збільшення майбутніх економічних вигід, Компанія включає до первісної вартості об'єкта основних засобів. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду, обслуговування, ремонту тощо) Компанія включає до складу поточних витрат у Звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід).

Припинення визнання

Припинення визнання балансової вартості об'єкта основних засобів Компанія застосовує після вибуття об'єкту або з дати припинення очікування майбутніх економічних вигід від його використання. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання об'єкта основних засобів, Компанія визнає як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та Балансовою вартістю об'єкта.

Ліквідаційна вартість основних засобів дорівнює нулю.

Зменшення корисності основних засобів

На кожну звітну дату Компанія оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитеся. Компанія зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо на дату балансу сума очікуваного відшкодування окремих об'єктів основних засобів (або групи об'єктів) є меншою за їхню залишкову вартість.

Знецінення основних засобів (за наявності) Компанія відображає як збільшення зносу (без коригування первісної вартості) з одночасним визнанням інших витрат та іншого сукупного доходу у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).

Нематеріальні активи

Визнання та оцінка нематеріального активу

Облік нематеріальних активів здійснюється Компанією відповідно до вимог МСБО (IAS) 38 "Нематеріальні активи",

Компанія використовує модель обліку нематеріальних активів за собівартістю.

Нематеріальними активами Компанія визнає контрольовані підприємством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані і від яких існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигід.

Подальша оцінка нематеріальних активів

Після первісного визнання Компанія обліковує нематеріальний актив за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів. Облік здійснюється як у кількісному, так і у вартісному показнику. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів не розраховується, і для цілей амортизації застосовується її нульове значення.

Амортизацію Компанія розраховує із застосуванням прямолінійного методу щомісячно, виходячи зі строку корисного використання активу. Строк корисного використання Компанія визначає виходячи з періоду, протягом якого очікується, що актив буде придатний для використання відповідно до правовстановлюючих документів на цей актив. Якщо термін дії права на використання нематеріального активу не встановлений правовстановлюючими документами, Компанія визначає термін його використання з урахуванням діапазону не менше 2 та не більше 10 років згідно норм податкового законодавства.

Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не перевищує період чинності цих прав, або може бути коротшим залежно від періоду, протягом якого Компанія очікує використовувати цей актив.

Витрати на амортизацію нематеріальних активів Компанія відображає у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об'єкту у звітному періоді.

Амортизацію нематеріального активу Компанія припиняє на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи), або на дату, з якої припиняється визнання цього активу.

Ліквідаційну вартість нематеріальних активів Компанія не розраховує і для цілей амортизації застосовує її нульове значення.

Припинення визнання

Компанія  припиняє визнання нематеріального активу у разі його вибуття або якщо від його використання не очікує майбутніх економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання нематеріального активу Компанія визначає як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу.

Фінансові інструменти

Фінансові інструменти представляють собою будь-який контракт, який призводить до виникнення фінансового активу у одного суб'єкта господарювання та фінансового зобов'язання або інструмента капіталу у іншого суб'єкта господарювання.

Актив - це теперішній економічний ресурс, який контролюється суб'єктом господарювання у результаті минулих подій. Економічний ресурс - право, котре має потенціал для отримання економічних вигід.

Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю. Справедливою є вартість/ціна, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов'язання у зв'язку з проведенням звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки.

Компанія застосовує наступні методи визначення справедливої вартості фінансових

інструментів:

- ринковий метод;

- дохідний метод;

- витратний метод.

Ринковий метод визначення справедливої вартості передбачає використання наявної інформації щодо вартості активу (його аналогу), ціни його продажу, попиту та пропозиції. При застосуванні ринкового методу передбачається, що продаж активу або передача зобов'язання відбувається або на основному ринку для такого виду активу/зобов'язання, або (у разі відсутності основного ринку) - на найбільш сприятливому ринку для такого виду активу/зобов'язання. Визначення справедливої вартості за відомими котируваннями самого активу (або ідентичного активу) на основному ринку є найбільш прийнятним варіантом визначення справедливої вартості активу за ринковим методом оцінки.

Дохідний метод визначення справедливої вартості полягає у визначенні поточної вартості грошових потоків, які Компанія планує отримати від такого активу/зобов'язання. Визначення поточної вартості здійснюється шляхом дисконтування грошових потоків за методом ефективної відсоткової ставки. Ефективна відсоткова ставка - ще точна ставка дисконтування розрахункових майбутніх грошових надходжень на очікуваний термін дії фінансового інструменту.

Витратний метод визначення справедливої вартості застосовується до активів, за якими зазвичай відсутній ринок, і полягає у визначенні загальної суми витрат, яку Компанія має понести для придбання такого активу, за вирахуванням наявних ознак зносу та знецінення.

Товариство використовує такі методи оцінки, які є найбільш сприятливими за певних обставин і за умови наявності інформації, достатньої для визначення справедливої вартості з використанням наявних для спостереження вихідних даних. Всі фінансові інструменти, справедлива вартість яких подана у фінансовій звітності, Компанія класифікує відповідно до нижчезазначеної ієрархії наявності вихідних даних, що є суттєвими для визначення справедливої вартості інструмента:

1-й рівень передбачає наявність ринкових котирувань на активному ринку за такими ж або

ідентичними активами/зобов'язаннями;

2-й рівень передбачає наявність інформації на більш низькому рівні ієрархії, що прямо або

опосередковано спостерігається на ринку;

3-й рівень не передбачає наявність для спостерігання суттєвих вихідних даних для оцінки

справедливої вартості фінансового інструмента.

Визнання та класифікація фінансових інструментів

Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму Звіті про фінансовий стан (балансі) тоді і лише тоді, коли він стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

Згідно з положеннями МСФЗ (IFRS) 9, класифікація фінансового активу відбувається при первісному визнанні. Компанія визнає такі категорії фінансових активів:

1. активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки;

2. активи, що оцінюються за амортизованою вартістю за моделлю ефективної ставки 0;

3. активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Первісна оцінка

Компанія визнає фінансовий актив на дату здійснення операції. При первісному визнанні фінансових активів вони визнаються за справедливою вартістю, плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу.

Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанія бере на себе зобов'язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Після первісного визнання фінансових активів Компанія оцінює їх за справедливою вартістю або амортизованою собівартістю залежно від виду інструменту згідно з їх класифікацією.

Компанія оцінює фінансовий актив за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків;

- договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто

виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Фінансовий актив за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Компанія оцінює у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом

одержанням договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансового активу;

- договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто

виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Прибуток або збиток за фінансовим активом, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Компанія визнає в іншому сукупному доході, окрім прибутку чи збитку від зменшення корисності та прибутку чи збитку від курсових різниць доти, доки не відбудеться припинення визнання або перекласифікація фінансового активу. У разі припинення визнання фінансового активу кумулятивний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, Компанія перекласифіковує в прибуток або збиток.

Припинення визнання фінансових активів

Компанія припиняє визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) якщо:

- строк дії прав на отримання грошових надходжень від активу минув; або

- збереження права на отримання грошових надходжень від такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або

- передачі компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди, пов'язані з таким активом, або б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, але при цьому передала контроль над активом.

У разі, якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі Компанії в цьому активі. Продовження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оцінюється Компанією за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, яка може бути пред'явлена до оплати.

Знецінення фінансових активів

Знецінення Компанія застосовує до фінансових активів, що обліковуються:

- за амортизаційною вартістю моделі ефективної ставки відсотка;

- за справедливою вартістю через інші сукупні доходи (крім інвестицій у інструменти капіталу).

По активам, що оцінюються за амортизованою вартістю, Компанія на кожну звітну дату визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки існують або якщо необхідно виконати щорічне тестування активу на знецінення, Компанія здійснює оцінку очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільша з таких величин: справедливої вартості мінус витрати на продаж та його вартості використання.

Суму очікуваного відшкодування Компанія визначає окремо для кожного активу за винятком випадків, коли це зробити неможливо. Така сума визначається для групи активів, яка генерує грошові потоки і до якої належить актив. Така сума втрат від зменшення корисності групи активів розподіляється на окремі активи пропорційно їх балансовій вартості.

Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування.

При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою

дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу.

Збитки від знецінення Компанія відображає у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) у складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу, за винятком гудвілу, більше не існують або скоротилися. Якщо такі ознаки є, Компанія розраховує відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки.

Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються Компанією тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від знецінення.

Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення пов'язане з поліпшенням фінансового становища боржника, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності Компанія сторнує (або прямо, або коригуючи рахунок резервів). Сторнування не повинне призводити до такої балансової вартості фінансового активу, яка перевищує суму, що її мала б амортизована собівартість у разі невизнання зменшення корисності на дату сторнування. Сума сторнування визнається Компанією у прибутку чи збитку.

Класифікаційні групи фінансових активів Компанії включають:

- грошові кошти та їх еквіваленти;

- боргові цінні папери, що складаються з облігацій, іпотечних облігацій та ощадних (депозитних)сертифікатів;

- дебіторську заборгованість;

- інструменти капіталу, що складаються з акцій та паїв (часток) господарських товариств.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Визнання

Грошовими коштами визнаються грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках. До грошових коштів Компанія також прирівнює кошти, депоновані (блоковані) на торгових рахунках для покриття операцій купівлі-продажу на ринку заявок фондової біржі або Розрахунковому центрі.

Еквівалентами грошових коштів Компанія визнає короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Компанія визначає депозити як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку її погашення з дати придбання (до одного року розміщення).

Операції з грошовими коштами та їх еквівалентами проводяться як у національній валюті, так і в іноземній валюті, а також у банківських металах.

Грошові кошти та їх еквіваленти Компанія визнає за умови, відповідності критеріям визнання активами.

Первісна оцінка

Первісну оцінку грошових коштів та їх еквівалентів у національній валюті Компанія здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Первісну оцінку грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті та банківських металах Компанія здійснює у національній валюті за офіційними курсами НБУ на дату здійснення операції (дату визнання активів). Первісна оцінка грошових коштів в національній валюті здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна оцінка грошових коштів в іноземній валюті та банківських металах здійснюється у національній валюті за офіційними курсами НБУ на дату здійснення операції (дату визнання активів).

Подальша оцінка

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється Компанією за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється Компанією у національній валюті за офіційними курсами НБУ на дату оцінки.

Грошові кошти, щодо яких наявні будь-які обмеження щодо їх використання, Компанія виключає зі складу грошових коштів та їх еквівалентів.

Грошові кошти, що знаходяться у банківській установі, ліцензію якої було анульовано, Компанія прирівнює до нуля, а їх вартість відображає у складі збитків звітного періоду.

Компанія визнає курсові різниці від перерахунку грошових активів за операційною діяльністю по монетарним статтям у складі прибутку або збитку звітного періоду та відображає у фінансовій звітності як результат від операцій з іноземною валютою. Курсові різниці від перерахунку грошових коштів за інвестиційною діяльністю Товариство визнає у складі додаткового капіталу.

Інформацію про грошові кошти та їх еквіваленти Компанія розкриває і подає у звіті про рух грошових коштів за прямим методом, відображаючи основні класи грошових надходжень та витрат. Рух грошових коштів Компанія класифікує за наступними напрямками: операційна, інвестиційна та фінансова діяльність.

Боргові цінні папери, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Компанія кваліфікує у складі фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, цінні папери за умови, що управління цим активом та оцінка його справедливої вартості здійснюється на підставі інвестиційної стратегії та стратегії управління ризиками, а інформація щодо її змін регулярно переглядається.

В цінні папери можуть входити боргові цінні папери, зокрема - облігації, іпотечні облігації та ощадні (депозитні) сертифікати.

Первісна оцінка

Первісну оцінку боргових цінних паперів Компанія здійснює за справедливою вартістю. Витрати на придбання боргових цінних паперів не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду.

Подальша оцінка

Подальшу оцінку боргових цінних паперів Компанія здійснює залежно від бізнес-моделі за справедливою вартістю або амортизованою собівартістю. Якщо визначається бізнес-модель, метою якої є торгівельні операції - оцінка активу здійснюється Компанією за справедливою вартістю з подальшим відображенням її зміни у прибутках та збитках.

Справедлива вартість боргового цінного паперу оцінюється за мінімальним на дату оцінки офіційним біржовим курсом серед організаторів торгів, на яких обертається такий цінний папір (1-й рівень ієрархії).

Справедлива вартість боргових цінних паперів, щодо яких організатори торгів не встановили біржовий курс, визначається як справедлива вартість, що встановлюється НБУ на дату оцінки (2-й рівень ієрархії),

Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнем ієрархії, оцінюється з урахуванням доходності до погашення, виходячи із значення останньої справедливої вартості такого паперу, визначеною за 1-м та 2-м рівнем ієрархії (3-й рівень ієрархії): (1)

де Р - справедлива вартість боргового цінного паперу;

УМ - дохідність до погашення (оферти);

Сi - величина виплати (купонної, амортизаційної) у і-тий період, грн.;

dі - кількість днів до 1,2, ... n виплати на дату розрахунку;

N - номінальна вартість або залишкова від номінальної вартість цінних паперів, грн.;

dn - кількість днів до дати погашення цінних паперів.

Розрахунок доходності до погашення здійснюється за наведеною формулою в зворотному порядку наближеними математичними методами виходячи із значення Р, що дорівнює останній справедливій вартості, визначеній за 1-м рівнем ієрархії, та дати встановлення такої вартості.

Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнями ієрархії, оцінюється за наведеною формулою, в якій використовується доходність до погашення, розрахована виходячи із значення Р, що дорівнює номінальній вартості такого цінного паперу, та виходячи із дати емісії такого паперу (3-й рівень ієрархії).

Справедлива вартість боргових цінних паперів, обіг яких зупинений, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід. Якщо відсутня імовірність відновлення обігу таких боргових цінних паперів, а також неможливо отримати фінансову звітність і перевірити результати діяльності емітента, для оцінки ймовірності надходження майбутніх економічних вигід такі цінні папери оцінюються за нульовою вартістю.

Справедлива вартість боргових цінних паперів емітентів, реєстрація випуску яких скасована НКЦПФР або за рішенням суду, дорівнює нулю.

Боргові цінні папери, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент таких цінних паперів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю.

У разі оприлюднення інформації про порушення справи про банкрутство емітента цінних паперів, боргові цінні папери оцінюються враховуючи очікування надходження майбутніх економічних вигід.

Якщо боргові цінні папери, що оцінюються за амортизованою собівартістю, погашаються достроково, то неамортизований залишок різниці відображається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) того періоду, в якому відбулося дострокове погашення.

Дебіторська заборгованість

Компанія кваліфікує фінансовий актив як дебіторську заборгованість за умови, що цей актив є контрактним правом отримувати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання. Компанія кваліфікує дебіторську заборгованість у Балансі (Звіті про фінансовий стан) як довгострокову або поточну.

Первісна оцінка

Первісно дебіторську заборгованість Компанія оцінює за справедливою вартістю (за вартістю операції), включаючи витрати по здійсненню операції.

Подальша оцінка

Подальшу оцінку дебіторської заборгованості Компанія здійснює за амортизованою вартістю, із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

Для визначення амортизованої вартості дебіторської заборгованості Компанія використовує відсоткову ставку, що розміщена на сайті Національного банку України по аналогічним інструментам, на момент отримання контролю над активом.

За заборгованістю, строк погашення якої не перевищує один календарний рік, а також якщо різниця між номінальною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю становить менше 10% її номінальної суми, Компанія використовує нульову відсоткову ставку для розрахунку амортизованої вартості,

Аванси видані та попередньо сплачені витрати (як витрати майбутніх періодів) Компанія не визнає фінансовими інструментами та відображає за номінальною вартістю.

Компанія припиняє визнання дебіторської заборгованості у випадках, якщо:

- термін погашення дебіторської заборгованості відповідно до контрактних зобов'язань прострочений більш, ніж на 90 днів, якщо тільки у Компанії немає обґрунтованої та корисної

інформації для демонстрації того, що доречнішим буде застосування критерію дефолту із

більшою затримкою;

- щодо боржника за дебіторською заборгованістю порушено справу про банкрутство;

- дебіторська заборгованість існує за цінними паперами, обіг яких зупинений або щодо яких

оголошений дефолт емітента.

Інструменти капіталу

До інструментів капіталу відносяться акції та паї(частки) господарських товариств.

Первісна оцінка

Первісну оцінку інструментів капіталу Компанія здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює ринковій вартості, що склалася на активних ринках, де обертається певний інструмент.

У разі відсутності ринкової ціни Компанія оцінює такий актив за ціною операції, в ході якої цей інструмент був придбаний.

Витрати на придбання інструментів капіталу не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду.

Подальша оцінка

Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється залежно від бізнес-моделі та розміру участі Компанії і ступеню впливу на діяльність підприємства, інструмент капіталу якого був придбаний.

Якщо Компанія визначає бізнес-модель, метою якої є використання інструменту капіталу для торгівельних операцій - оцінка активу здійснюється за справедливою вартістю з подальшим відображенням її зміни у прибутках та збитках.

Справедлива вартість інструментів капіталу, що обертаються на організованих ринках, Компанія оцінює за мінімальним офіційним біржовим курсом організаторів торгів, що склався на дату оцінки, що передує даті оцінки не більш ніж на 90 днів (1-й рівень ієрархії).

Оцінку інструментів капіталу, які перебувають у біржовому списку організаторів торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, Компанія здійснює за останньою балансовою вартістю.

Оцінку інструментів капіталу, що не включені до біржових списків організаторів торгівлі, Компанія здійснює за ціною котирування на ідентичні або подібні інструменти капіталу, утримувані іншими сторонами як активи (2-й рівень ієрархії).

Справедлива вартість інструментів капіталу, що не може бути визначена за І-м та 2-м рівнем ієрархії, оцінюється Компанією за вартістю чистих активів згідно фінансової звітності емітента на останню доступну звітну дату (3-й рівень ієрархії).

У разі неможливості оцінити інструмент за методами, визначеними на першому, другому та третьому рівні ієрархії, справедливу вартість інструментів капіталу Компанія оцінює за історичною собівартістю, якщо не має об'єктивних свідчень зворотного, або за допомогою послуг незалежного оцінювача при дотриманні двох критеріїв:

- розмір володіння в статутному капіталі емітента становить 10 і більше відсотків або має суттєвий вплив, та

- вартість активу, що підлягає переоцінці становить 10 і більше відсотків від вартості активів

підприємства на дату переоцінки.

Акції, обіг яких на дату оцінки зупинено, у тому числі акції емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, Компанія оцінює з урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід. Якщо відсутня імовірність відновлення обігу таких акцій, а також неможливо отримати фінансову звітність і перевірити результати діяльності емітента, для оцінки ймовірності надходження майбутніх економічних вигід такі акції оцінюються за нульовою вартістю.

Акції, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент таких цінних паперів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю.

У разі оприлюднення інформації про порушення справи про банкрутство емітента цінних паперів, господарського товариства, акції, паї/частки такого господарського товариства, оцінюються Компанією враховуючи очікування надходження майбутніх економічних вигід.

Акції українських емітентів, що не мають обігу на організованому ринку та фінансову звітність яких отримати неможливо, а також паї/частки господарських товариств, фінансову звітність яких отримати неможливо, Компанія оцінює за нульовою вартістю.

Якщо Компанія визначає бізнес-модель, мета якої є використання інструменту капіталу для утримання та/або розмір володіння у статутному капіталі іншого підприємства становить від 20 до 50 відсотків та Компанія має суттєвий вплив або вирішальний контроль, коли придбано більше 50 відсотків емітента, тоді визнання та оцінка такого активу відбувається згідно МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бізнесу", МСФЗ (IFRS) 11 "Спільна діяльність" та МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства"

Метод участі в капіталі

Первісно фінансовий інструмент Компанія оцінює за собівартістю та класифікує як довгострокові фінансові інвестиції.

Подальша оцінка фінансової інвестиції здійснюється по методу участі в капіталі: тобто згодом її балансова вартість збільшується або зменшується на:

- суму, що є часткою інвестора в чистому прибутку або збитку об'єкта інвестування за звітний

період. Одночасно балансова вартість фінансової інвестиції зменшується на суму визнаних

дивідендів від об'єкта інвестування;

- частку інвестора в сумі зміни загальної величини власного капіталу об'єкта інвестування за

звітний період, крім змін за рахунок чистого прибутку або збитку.

Рекласифікація фінансових активів

Рекласифікація можлива для фінансових активів лише якщо змінюється модель бізнесу для управління фінансовими активами. При цьому Компанія перекласифіковує всі фінансові активи, яких торкнулася така зміна.

Рекласифікація фінансових активів застосовується Компанією переспективно з дати перекласифікації. При цьому жодні раніш визнані прибутки, збитки або відсотки не перераховуються.

Якщо при рекласифікації фінансового активу змінюється його справедлива вартість, то будь-який прибуток або збиток, що виникає внаслідок різниці між попередньою балансовою та справедливою вартістю Компанія визнає у прибутку або збитку.

Якщо фінансовий актив перекласифіковується так, що він оцінюється за амортизованою собівартістю, то його справедлива вартість на дату перекласифікації стає його новою балансовою вартістю.

Фінансові зобов'язання

Визнання

Фінансові зобов'язання включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, зобов'язання за договорами з фінансової оренди, кредити та позики отримані.

Всі фінансові зобов'язання Компанія класифікує як такі, що у подальшому оцінуються за амортизованою вартістю, за винятком:

- фінансових зобов'язань, що призначені для торгівлі, включаючи деривативи (такі зобов'язання враховуються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку);

- фінансових зобов'язань, які включені в групу фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю з віднесенням змін на прибуток або збиток, якщо результатом такого

рішення є представлення доречнішої інформації.

Первісна оцінка

Фінансові зобов'язання первісно Компанія оцінює за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на здійснення операції з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, крім кредитів та позик, які обліковуються за амортизованою собівартістю.

Подальша оцінка

Фінансові зобов'язання, які не є умовною компенсацією покупця в операції об'єднання підприємств, не утримуються для торгівлі або не визначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, оцінуються Компанією у подальшому по амортизованій вартості з використанням методу ефективної відсоткової ставки.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконту чи премії при придбанні, а також з урахуванням витрат безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.

Амортизація по ефективній відсотковій ставці включається до складу фінансових витрат в Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід).

У випадку поточної кредиторської заборгованості, якщо ефект дисконтування не суттєвий, поточна кредиторська заборгованість оцінюється Компанією за первісною вартістю.

Припинення визнання

Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання у разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання.

У разі заміни одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання, визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці між балансовою вартістю фінансового зобов'язань (або частини фінансового зобов'язання), яке було погашене або передане іншій стороні, та сумою компенсації, яка була сплачена або підлягає до сплати, у прибутку або збитку.

Оренда

Компанія як орендар перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов'язань оцінює, чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда".

Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування.

У випадку, якщо відбулися зміни в умовах договору оренди, Компанія проводить повторну оцінку договору.

Визнання

На дату початку оренди Компанія як орендар визнає актив у формі права користування та зобов'язання з оренди.

Компанією передбачається два звільнення від визнання - відносно оренди активів з низькою вартістю ї короткострокової оренди (зі строком оренди до 12 місяців). Компанія розглядає можливість визнавати малоцінними об'єкти оренди, справедлива вартість яких у новому стані складає менше 5000 Долл.США. По договорам з такими активами в момент укладання договору орендні активи та зобов'язання не визнаються. Витрати Компанією відносяться на виробничі, адміністративні або збутові відповідно до цільового використання базових активів по мірі нарахування чергових платежів до сплати.

Первісна оцінка активу у формі права користування

На дату початку оренди Компанія оцінює ї визнає актив у формі права користування за первісною вартістю, що включає:

- величину первісної оцінки зобов'язання з оренди;

- орендні платежі, сплачені авансом на дату початку оренди або до такої дати;

- первісні прямі витрати, понесені підприємством (додаткові витрати на укладення договору, які не були б понесені, якби договір не укладався);

- забезпечення під демонтаж.

Первісна оцінка зобов'язань

На дату початку оренди Компанія оцінює зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, то береться процентна ставка за довгостроковими кредитами банку у національній валюті для суб'єктів господарювання, оприлюднених на офіційному сайті НБУ за посиланням: https://bank.gov.ua/

На дату початку оренди платежі, які включаються в оцінку зобов'язань з оренди, складаються з:

- фіксованих платежів з вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів з оренди до отримання;

- змінних орендних платежів, які залежать від індексу інфляції або ставки, початково оцінені з використанням індексу або ставки на дату початку оренди;

- суми гарантованої ліквідаційної вартості.

Якщо договір оренди передбачає щорічну індексацію на індекс інфляції, то Компанія не враховує цей фактор при обчисленні теперішньої вартості орендних зобов'язань, а розглядає таку зміну в останній день року, за який проводиться індексація, як модифікацію договору.

Подальша оцінка активу у формі права користування

Після дати початку оренди Компанія оцінює актив у формі права користування із застосуванням моделі обліку за первинною вартістю:

- з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та

-з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов'язання.

Амортизація нараховується Компанією за прямолінійним методом протягом строку, що є найменшим з наступних - строк корисного використання або строк оренди.

Зменшення корисності активу в формі права користування

Якщо розрахована справедлива вартість перевищує балансову більш ніж 10%, визнається зменшення корисності активу.

Подальша оцінка зобов'язань

Після дати початку оренди Компанія оцінує розрахунки по оренді наступним чином:

- збільшуючи балансову вартість для відображення відсотків по зобов'язанням з оренди;

- зменшуючи балансову вартість для відображення здійснених орендних платежів;

- переоцінюючи балансову вартість для відображення переоцінки або модифікації договорів оренди, або для відображення переглянутих в договірному порядку фіксованих орендних платежів,

Відсотки за зобов'язаннями з оренди в кожному періоді протягом терміну дії оренди визнаються в сумі, яка розраховується з незмінної періодичної процентної ставки на залишок зобов'язання оренди.

Після дати початку оренди Компанія визнає в фінансових витратах (за винятком випадків, коли витрати включаються до балансової вартості іншого активу з використання інших чинних стандартів) відсотки по зобов'язанням з оренди, а змінні орендні платежі, не включені в оцінку зобов'язання з оренди - у собівартості, адміністративних чи збутових витратах залежно від цільового використання активів аналогічно до витрат з амортизації активів з права користування.

Витрати по змінним платежам визнаються Компанією в періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.

Подання у звітності

У балансі (звіті про фінансовий стан) орендні активи подаються у складі основних засобів.

Статутний капітал

Компанія кваліфікує внески, зроблені учасниками відповідно до статуту Товариства, як статутний капітал.

Забезпечення та резерви

Компанія веде облік забезпечень відповідно до МСБО (IAS) 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

Забезпечення визнається тоді, коли Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. Коли вплив зміни вартості грошей у часі є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, що відображає ризики, властиві певному зобов'язанню. При застосуванні дисконтування збільшення суми забезпечення, що відображає проходження часу, визнається як фінансові витрати.

Умовні активи

Умовні активи Компанія не визнає у Звіті про фінансовий стан, але розкриває у Примітках до фінансової звітності у тому випадку, коли існує вірогідність надходження економічних вигід.

Умовні зобов'язання

Умовні зобов'язання Компанія не визнає у фінансовій звітності. Інформація про них розкривається у Примітках до фінансової звітності, крім випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, які передбачають економічні вигоди, є незначною.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ)

Види фінансових активів, що підлягають оцінці у відповідності до моделі ОКЗ:

- грошові кошти та їх еквіваленти;

- торгова та інша дебіторська заборгованість;

- боргові інструменти, що оцінюються за амортизованою вартістю;

- договірний актив або зобов'язання із кредитування.

Для створення резерву під очікувані кредитні збитки Компанія використовує спрощений підхід, який дозволяє використовувати резерв під очікувані збитки за весь строк інструменту для всіх активів у категоріях торгова дебіторська заборгованість та інша дебіторська заборгованість.

Для банківських рахунків та активів, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу та відсотків Компанія застосовує загальну модель знецінення на основі змін кредитної якості з моменту первісного визнання.

Витрати по забезпеченнях та резервах Компанія представляє у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) за вирахуванням компенсації.

Торгова та інша дебіторська заборгованість

Нарахування резерву кредитних збитків за торговою дебіторською заборгованістю Компанія здійснює на індивідуальній основі. Нарахування резерву кредитних збитків здійснюється на основі коефіцієнтів, що залежать від кількості днів прострочення оплати наступним чином:

- прострочена дебіторська заборгованість терміном до 90 діб - 10%;

- прострочена дебіторська заборгованість терміном від 91 до 180 діб - 30%;

- прострочена дебіторська заборгованість терміном від 181 до 365 діб - 50%;

- прострочена дебіторська заборгованість терміном більше 365 діб - 100%.

Аналіз фінансових активів щодо зменшення їх корисності здійснюється на кінець кожного звітного періоду.

Виплати працівникам

Компанія здійснює облік виплат персоналу відповідно до МСБО (IAS) 19 "Виплати працівникам".

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Витрати на виплату персоналу відображаються у звітності відповідно до принципу відповідності, тобто витрати відповідають тому періоду, до якого вони відносяться. Зобов'язання з короткострокових виплат працівникам не дисконтуються.

Поточні забезпечення

Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність на роботі як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. На кожну звітну дату Компанія формує та коригує резерв невикористаних відпусток

Пенсійні зобов'язання

Програми з визначеними внесками

Відповідно до вимог українського законодавства Компанія сплачує визначені внески до Державного пенсійного фонду України. Зобов'язання із здійснення відрахувань у пенсійні програми з визначеними внесками, у тому числі до Державного пенсійного фонду України, визнаються як витрати за ті періоди, за які працівники надавали відповідні послуги. Визначені внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плату працівників.

Недержавні пенсійні програми

Компанія не бере участь у недержавних пенсійних програмах. Забезпечення для майбутніх витрат, пов'язаних із участю у недержавних пенсійних програмах, Компанією не створюється.

Податок на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат, яка складається з поточних і відстрочених податків та відображається у складі прибутку або збитку, крім випадків, коли вона відносяться до операцій, визнаних безпосередньо у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу в тому самому чи іншому періоді.

Порядок розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню, здійснюється у відповідності до норм Податкового кодексу України з урахуванням збільшення/зменшення фінансового результату на податкові різниці та за ставкою, яка діє на звітну дату. Для обліку різниць між податковими базами та їх балансовою вартістю розрахунок відстрочених податкових активів те зобов'язані, проводиться на підставі МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток".

Поточний податок

Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати чи по переплаті, розрахованого на основі прибутку або збитку за рік, що підлягає оподаткуванню, з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на дату звітності, та будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки. Поточний податок до сплати включає також буд-яке податкове зобов'язання, що виникає в результаті оголошення дивідендів.

Відстрочений податок

Відстрочений податок на прибуток Компанія розраховує за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочений податковий актив (зобов'язання) відображається у фінансовій звітності у складі Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), окрім випадків, коли відстрочений податковий актив (зобов'язання) відображається у капіталі.

Доходи

Доходи Компанія обліковує відповідно до принципу відповідності, при цьому доходи відображаються в фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

Дохід визнається у Звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід), коли виникає збільшення економічних вигід протягом звітного періоду у формі надходжень або покращення активів або зменшення зобов'язань, що веде до збільшення власного капіталу, окрім збільшення власного капіталу, пов'язаного з отриманням внесків від учасників власного капіталу.

Дохід від реалізації товарів (фінансових інструментів, інших необоротних активів), робіт та послуг (дохід від надання послуг з управління активами, інших послуг тощо) визнається за дотримання всіх наступних умов згідно з МСФЗ (IFRS) 15 "Дохід від договорів з клієнтами":

- визначено договір із замовником;

- визначено зобов'язання, що підлягають виконанню за договором;

- визначено ціни договору;

- розподіллено ціни операцій на зобов'язання до виконання (до потреби);

- визнання доходу, коли кожне зобов'язання виконано.

Виручка визнається в момент, коли кожне зобов'язання за договором виконано. Компанія визнає виручку протягом певного періоду або миттєво.

Дохід від реалізації

Дохід від реалізації фінансових інструментів, товарів або інших активів визнається у прибутку коли:

- Компанія передала покупцеві всі існуючі ризики і вигоди, пов'язані з власністю на фінансовий інструмент, товари або інші активи;

- за Компанією не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, товарами або іншими активами;

- суму доходу можна достовірно оцінити;

- ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;

- витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дохід від надання послуг

Дохід від надання послуг з управління активами Компанія визнає в момент виникнення, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

Дохід у вигляді відсотків

Дохід у вигляді відсотків за всіма фінансовими інструментами, оцінюваними за амортизованою вартістю, і процентними фінансовими активами, класифікованими як наявними для продажу, Компанія визнає із використанням методу ефективної процентної ставки, який точно дисконтує очікувані майбутні виплати або надходження грошових коштів протягом передбачуваного строку використання фінансового інструмента. Відсотковий дохід включається до складу інших операційних доходів у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід).

Дохід від дивідендів

Дохід від дивідендів Компанія визнає, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, пов'язані з отриманням доходу від дивідендів, визнаються одночасно з відповідним доходом.

Доходи від роялті

Дохід від роялті, який виникає в результаті продажу або використання, Компанія визнає на основі принципу нарахування згідно із сутністю відповідної угоди.

Витрати

Компанія визнає витрати у тому випадку, якщо внаслідок певних подій виникає зменшення економічних вигід, пов'язаних із зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, і таке зменшення економічних вигід можна достовірно визначити.

Витрати визнаються у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід) на основі безпосереднього зв'язку між понесеними витратами та отриманими доходами.

Витрати у фінансовій звітності Компанія відображає згідно класифікації за функціональним методом, виходячи з призначення витрат (собівартість реалізації відображає окремо від інших витрат).

Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, Компанія вважає витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, робіт, послуг.

Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції, є витратами звітного періоду.

Витрати, які неможливо віднести у повному обсязі до доходів звітного періоду як такі, що забезпечують отримання економічної вигоди протягом декількох звітних періодів - такі витрати Компанія відображає у складі витрат майбутніх періодів. Списання до складу витрат відбувається шляхом пропорційного віднесення вартості витрат між відповідними звітними періодами.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "КЛЕВЕР ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"

Компанія зареєстрована та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України та на її території. Компанія була створена 15.12.2020р. (номер запису 1002241020000096352, Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №341127359861, дата видачі 17.12.2020р).

Станом на 31 грудня 2025р. учасниками Товариства є:

Бенефіціарним (кінцевим) власником Компанії є Процик Андрій Ярославович.

До органів управління Товариства відносяться:

- Загальні збори учасників Товариства;

- Наглядова Рада Товариства;

- Директор Товариства.

Директором Компанії є Романов Гліб Володимирович, обраний на посаду згідно Протоколу загальних зборів учасників Товариства № 1 від 15.12.2020р. та наказу про призначення № 1-ОС від 15.12.2020р.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця ШОЛОМ-АЛЕЙХЕМА, буд. 4/26, оф. 1427, 49044, Україна

вулиця ШОЛОМ-АЛЕЙХЕМА, буд. 4/26, оф. 1427, 49044, Україна

Предметом діяльності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "КЛЕВЕР ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ" (Надалі - Компанія, Товариство) є управління активами інституційних інвесторів (інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) недержавних пенсійних фондів, страхових компаній). Діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) становить виключний вид професійної діяльності та не може поєднуватись з іншими видами професійної діяльності на фондовому ринку, крім випадків, передбачених чинним законодавством.

Компанія здійснює свою діяльність в офісному приміщенні за адресою (місце реєстрації та фактичне місцезнаходження): вулиця Шолом-Алейхема, будинок 4/26, офіс 1427, місто Дніпро, Україна, 49044. Номер телефону офісу: +38(056)790-72-57.

Діяльність Компанії ґрунтується на принципах надійності, прозорості, збалансованості показників, дотримання норм чинного законодавства. У звітному періоді не застосовувались заборони що до обмеження видів діяльності, які може виконувати Компанія, згідно з наданими ліцензіями, та не було жодних обмежень, щодо володіння активами.

Компанії здійснює діяльність з управління активами інституційних інвесторів на підставі Ліцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), виданої Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі - НКЦПФР) № 234 від 13.04.2021р., яка діє з 13.04.2021р. та є безстроковою.

Протягом звітного періоду в управлінні Компанії знаходились активи наступних інституційних інвесторів:

- Пайовий венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний фонд "КЛЕВЕР ФОНД", код ЄДРСІ - 23301169;
- Пайовий венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний фонд "КЛЕВЕР ПРАЙМ ЕСТЕЙТ", код ЄДРСІ - 23301170.

Станом на 31.12.2025р. Компанія прийняла рішення, затверджене Протоколом №60/02-25 Загальних зборів Учасників від 06.02.2025р. про ліквідацію Пайовий венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний фонд "КЛЕВЕР ФОНД". Розпорядженням НКЦПФР від 27.02.2025р. № 11/11/1666/С06-ІС скасовано реєстрацію ПВНЗІФ "КЛЕВЕР ФОНД" та анульовано свідоцтво про внесення відомостей про пайовий венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний фонд "КЛЕВЕР ФОНД", реєстраційний код за Реєстром 23301169, ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "КЛЕВЕР ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ" до Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування від 06.05.2021 року № 01169.

У звітному періоді Компанією не приймались рішення про злиття, приєднання, поділ, припинення окремих видів діяльності. Також не було порушено справ про банкрутство чи ліквідацію.

Фінансова звітність Компанії за рік, що завершився 31 грудня 2025 року (надалі - Фінансова звітність) складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом - МСФЗ (IFRS), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом - МСБО (IAS)) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства Фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/msfz).

Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS) дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації а фінансовій звітності, а саме - доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При складанні Фінансової звітності Компанія керувалась також вимогами національних нормативних актів щодо складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS).

Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

Відповідно до п.5 ст.12 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україна" №996 підприємства, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Економіка України протягом 2024-2025 років продовжує демонструвати високу ступінь адаптивності та стійкості до екстремальних умов воєнного часу. Попри триваючу повномасштабну агресію РФ, розпочату 24 лютого 2022 року, господарський комплекс країни перейшов від стадії шокового виживання до стратегії функціонування в умовах довготривалих безпекових ризиків.

Станом на 2025 рік в Україні продовжує діяти воєнний стан, що підтверджує статус обставин як надзвичайних та невідворотних (форс-мажорних). Проте, порівняно з першими роками конфлікту, економічне середовище у 2025 році характеризується наступними ключовими аспектами:

Макроекономічна стабілізація та відновлення: Після глибокого падіння у 2022 році, протягом 2024 та 2025 років спостерігається поступове відновлення реального ВВП. Економіка адаптувалася до роботи в умовах зміненої логістики. Зокрема, стабільна робота морського коридору дозволила відновити значну частку експорту аграрної та металургійної продукції, що позитивно вплинуло на валютні надходження в країну.

Енергетична стійкість: Протягом 2024-2025 років бізнес та держава інвестували значні ресурси в децентралізацію енергосистеми та автономні джерела живлення. Це дозволило по можливості мінімізувати вплив атак на критичну інфраструктуру на виробничі процеси компаній, хоча витрати на енергоносії залишаються високими через необхідність використання резервних потужностей.

Монетарна та валютна політика: Національний банк України у 2025 році продовжує політику "керованої гнучкості" обмінного курсу, що дозволяє уникати різких стрибків та підтримувати відносну цінову стабільність. Інфляційні процеси, хоча й залишаються під впливом військових витрат, є контрольованими завдяки зваженій монетарній політиці та регулярному надходженню зовнішньої фінансової допомоги.

Ринок праці та демографія: Дефіцит кваліфікованих кадрів залишається одним із головних викликів у 2025 році через триваючу міграцію та мобілізаційні процеси. Це стимулює зростання номінальних заробітних плат, що, з одного боку, підтримує споживчий попит, а з іншого - збільшує операційні витрати підприємств.

Банківський сектор та державна підтримка: Банківська система залишається профіцитною та стабільною. Продовжують діяти державні програми стимулювання, які були адаптовані до потреб переробної промисловості та енергонезалежності. Регуляторні послаблення НБУ поступово замінюються посиленим моніторингом життєздатності бізнес-моделей фінансових установ.

Міжнародна допомога: Фінансова підтримка від міжнародних партнерів (ЄС, МВФ, США) у 2025 році залишається критично важливим фактором для покриття дефіциту державного бюджету та фінансування соціальних видатків, що забезпечує загальну макроекономічну прогнозованість.

Вплив на діяльність Компанії:

На момент випуску цієї звітності воєнний конфлікт триває, що створює невизначеність щодо термінів його завершення та остаточного впливу на активи Компанії. Керівництво проводить регулярний аналіз на предмет знецінення активів та оцінку очікуваних кредитних збитків. У 2025 році Компанія фокусується на:

- збереження активі та оптимізації ризиків;

- забезпеченні фізичної безпеки персоналу та активів;

- впровадженні заходів з енергоефективності.

Керівництво вважає, що вжиті заходи є достатніми для підтримки безперервної діяльності Компанії в оглядному майбутньому, хоча точна оцінка довгострокового впливу війни все ще ускладнена мінливістю безпекової ситуації.

Оскільки оцінки ґрунтувалися на подіях, які не схожі по масштабу та впливу на діяльність Компанії та країни в цілому в минулому, тому реальні результати в майбутньому можуть відрізнятися від оцінок проведених підприємством. Припущення, що лежать в основі оцінок керівництва щодо безперервності діяльності не враховують зовнішні фактори, які можуть змінитися у майбутньому, а саме: зміни умов діяльності на енергетичному ринку в Україні, інший макроекономічний вплив, який не врахований в оцінках Компанії, геополітичні зміни, значні зміни у законодавстві, зміни у стандартах звітності та обліку, зміни в податковому законодавстві, а також інші зміни які можуть відбутися у майбутньому та на які підприємство не має впливу.

Існує суттєва невизначеність, пов'язана із непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що триває, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, яка може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, вона не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Разом з тим, Керівництво вважає, що незважаючи на таку суттєву невизначеність, прогнози та оцінки Компанії щодо виконання регулятивних вимог, прогнози результатів діяльності, дають достатньо підстав для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.

Економіка України залежить від зовнішнього фінансування. Стабілізація економічної ситуації залежить, великою мірою, від успіху зусиль українського уряду, скасування воєнного стану, при цьому подальший розвиток економічної та політичної ситуації, наразі, неможливо передбачити.

В основі системи управління капіталом лежить виконання наступних завдань: забезпечення діяльності Компанії в якості безперервно функціонуючого підприємства, постійного економічного зростання та збереження достатнього рівня капіталу для забезпечення довіри до Компанії з боку кредиторів і учасників ринку.

Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на щомісячний основі, аналізуючи вартість капіталу, структуру та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків та для запобігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність Компанії може здійснюватися регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу, виплати доходу та зміни структури капіталу.

Керівництво Компанії коригує систему управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку та обраної стратегії розвитку, що досягається за допомогою ефективного управління капіталом, постійного контролю за структурою капіталу, а також плануванням довгострокових інвестицій.

Розмір власних коштів є одним з найважливіших показників діяльності Компанії. Компанія може використовувати власні кошти на покриття негативних фінансових наслідків реалізації ризиків, що виникають при провадженні нею професійної діяльності на фондовому ринку.

Контроль над дотриманням Компанією нормативу достатності власних коштів у відповідності до вимог встановлених у Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р. із змінами та доповненнями, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативу проводиться з встановленою періодичністю.

Так, розмір власних коштів станом на звітну дату 31 грудня 2025 року складає 8 307 215 грн., що є достатнім для продовження діяльності Компанії.

16.02.2023р. набрало чинності Рішення від 15.02.2023р. № 153 "Щодо застосування деяких рішень НКЦПФР на період дії воєнного стану". З дати набрання чинності рішенням № 153 тимчасово, на період дії воєнного стану, зупинено дію рішення Комісії від 01.10.2015 № 1597 "Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.10.2015 за № 1311/27756 (зі змінами), а також зупинено складання та подання до Комісії професійними учасниками ринків капіталу та організованих товарних ринків звітних даних щодо результатів розрахунку пруденційних нормативів, встановлених рішенням № 1597, та даних, на основі яких здійснювався їх розрахунок.

01 жовтня 2022 року набуло чинності Рішення від 29.09.2022р. № 1221 "Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках", яким було встановлено Комісією наступне - для вимірювання та оцінки ризиків професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках використовується норматив ліквідності активів. Професійним учасникам ринків капіталу та організованих товарних ринків привести свою діяльність у відповідність до вимог даного рішення до 01 січня 2023 року.

Товариство наводить нижче довідку про розрахунок нормативу ліквідності активів станом на 31.12.2025р. та станом на 31.12.2024р.

Довідка про розрахунок нормативу ліквідності активів

Пов'язані сторони або операції з пов'язаними сторонами, як визначено у МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін", представлені таким чином.

При розгляді кожної можливої пов'язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі.

Оцінка активів або зобов'язань здійснюється за балансовою вартістю, що визначається згідно з відповідним МСФЗ.

Пов'язані сторони можуть укладати угоди, які не проводилися б між непов'язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов'язаними сторонами.

Інформація про пов'язаних осіб власників Компанії станом на 31.12.2024р.

Інформація про пов'язаність власників Компанії - фізичних осіб станом на 31.12.2024р.

Інформація про керівника Компанії та його пов'язаних осіб станом на 31.12.2024р.

Інформація про пов'язаних осіб власників Компанії станом на 31.12.2025р.

Інформація про пов'язаність власників Компанії - фізичних осіб станом на 31.12.2025р.

Інформація про керівника Компанії та його пов'язаних осіб станом на 31.12.2025р.